Considera un successo la giornata in cui, girando attorno al proprio asse, la terra non impone nuove tasse.
Franklin Pierce Adams
In Italia, si stima che uno studente su due faccia ricorso a insegnanti a domicilio per poter superare le difficoltà nel corso del suo iter scolastico.
A differenza di quello che si pensa, l'Italia non è l'unico paese europeo dove l'insegnamento privato interviene in maniera massiccia per supplire alle carenze del sistema scolastico.
In Francia, per esempio, il giro d'affari delle lezioni a domicilio si aggira intorno ai 2.5 miliardi di euro, o almeno, questa è la punta dell'iceberg che viene dichiarata al fisco, ossia una stima del 10% del totale.
In Italia la situazione è molto simile. Le stime della Fondazione Luigi Einaudi parlano di un mercato delle ripetizioni scolastiche di circa 1 miliardo, di cui appena il 10% viene retribuito regolarmente.
Quando si parla di prestazioni di lavoro occasionale non è sempre facile capire come pagare le lezioni private legalmente: partita iva, tasse deducibili, libretto famiglia e molti altri termini oscuri possono rendere le cose difficili anche per chi vorrebbe pagare tutto in regola.
Se le ripetizioni vengono date come prestazione occasionale, puoi ricorrere al libretto famiglia. Se invece il lavoro è continuativo, dovresti chiedere se l'insegnante ha partita iva, e in caso contrario redigere un vero e proprio contratto di lavoro.
Nel seguito dell'articolo, vedremo più nel dettaglio le norme che regolano i pagamenti per le ripetizioni e i diversi casi figura per chi vuole pagare le lezioni in regola.
Quali sono le nuove norme sulla partita Iva e come influenzano le lezioni private?
Dopo aver passato ore a digitare "cerco ripetizioni padova", "cerco ripetizioni bergamo" o ripetizioni roma cerco su Google o esserti affidato e Superprof risparmiando tempo ed energie hai finalmente trovato l'insegnante più adatto per le tue ripetizioni, ma vorresti sapere come pagarle in regola?
Per capire come remunerare il tuo insegnante è bene conoscere qualcosa di più sulla partita Iva perché a seconda del regime che ha il tuo insegnante, la fattura che pagherai potrebbe essere più o meno salata.
Insegnante privato con partita Iva, che cosa ti cambia?
Se l'insegnante che hai scelto per dare ripetizioni a tuo figlio ha la partita Iva, vuol dire che svolge l'attività di insegnamento in maniera continuativa e professionale.
Per quel che riguarda le tue lezioni private, vuol dire che non potrai usare il libretto famiglia, il sistema per remunerare le prestazioni occasionali acquistando una sorta di crediti sul sito dell'Inps.
Al pagamento invece, dovrai provvedere a seconda del regime fiscale del tuo insegnante e in base alle nuove regole su pagamento delle tasse e fatturazione elettronica.
Flat tax per lezioni private
Le maggiori novità in tema di lezioni private sono state introdotto con la Legge del Bilancio del 2019 e la Flat Tax per le lezioni private.
Spesso si sente parlare di quanto siano scorretti gli insegnanti della scuola pubblica a dare lezioni private.
In realtà gli insegnanti della scuola pubblica hanno tutto il diritto di dare lezioni private se rispettano le regole fissate dalla legge 297/1994 in materia di pubblica istruzione.
In particolare, dall'art 508 si capisce che:
- gli insegnanti devono avere l'autorizzazione del proprio dirigente scolastico
- l'attività di insegnamento non deve essere incompatibile con l'attività e la neutralità del docente;
- il docente non può insegnare privatamente a studenti del proprio istituto
Le attività di insegnamento supplementare private sono tassate separatamente rispetto allo stipendio da insegnante con un'aliquota del 15%.
Questo vuol dire che ogni ora di lezione che prende l'insegnante, il 15% va in tasse per lo stato. Per gli insegnanti è un bel risparmio perché finora dovevano pagare tra il 28% e il 37%, a seconda dell'aliquota.
La flat tax va versata come l'Irpef entro il 30 giugno se l'insegnante dichiara le tasse con il modello redditi e il 30 novembre per il versamento dell'acconto.
Fattura elettronica e lezioni private
Dal 2024, chiunque possieda la partita Iva ha l'obbligo di emettere la fattura elettronica per clienti italiani e stranieri.
A ogni operatore economico viene associato un numero. Tramite Pec, posta certificata, viene emessa una fattura entro 10 giorni da parte di chi offre il servizio. Chi usa il servizio può pagare con bonifico o altri metodi di pagamento.
Ci sono dei casi in cui il tuo insegnante privato non è costretto a usare la fattura elettronica:
- se rientra nel regime forfettario in base alla legge 190/2014
- se rientra nel regime dei minimi in base al decreto legislativo 98/2011
Per te che prendi lezioni a domicilio come privato, è importante sapere che non c'è l'obbligo di fattura elettronica perché vuol dire che il tuo insegnante può farti una fattura cartacea ed essere in regola con il fisco.
Sul sito dell'Agenzia delle entrate trovi più informazioni sulle regole del 2024 per il regime forfettario agevolato.
Qual è l'alternativa alla partita Iva per le lezioni private?
E se il tuo insegnante privato non ha la partita Iva, come si fa a prendere lezioni private ed essere in regola con il fisco?
Niente panico, ci sono altri strumenti che puoi usare se l'insegnante a domicilio che hai scelto non dispone di partiva Iva.
Libretto famiglia in alternativa alla partita Iva per le lezioni a domicilio
Il libretto famiglia è uno strumento che regola tre tipi di prestazioni economiche tra privati:
- Piccoli lavori domestici e giardinaggio ossia collaboratori domestici, giardinieri ecc.
- Assistenza domiciliare a bambini e anziani, ovvero baby-sitter e badanti
- Insegnamento privato supplementare, quindi, gli insegnanti a domicilio
Per capire se si tratta di una prestazione occasionale il compenso che dai ai prestatori non deve superare complessivamente i 10.000€ (novità 2023 - fino all'anno scorso erano 5.000€) in totale e i 2.500€ per prestatore.
Il tuo insegnante di matematica o latino e greco non deve aver lavorato con te nei sei mesi precedenti con contratto.
In sostanza quindi, i limiti economici da tenere presenti per poter utilizzare il libretto di famiglia sono:
a) per ciascun prestatore, con riferimento alla totalità degli utilizzatori, i compensi non devono superare l'importo complessivo di 5.000€
b) per ciascun utilizzatore, con riferimento alla totalità dei prestatori, i compensi non devono superare l'importo complessivo di 10.000€
c) per le prestazioni complessivamente rese da ogni prestatore in favore del medesimo utilizzatore, i compensi non devono superare l'importo complessivo di 2.500€
Ricordati che puoi usare il libretto famiglia solo se sei un privato!
Contratto di prestazione occasionale per lezioni private
Se sei un'azienda o un libero professionista che prende lezioni private nell'esercizio della propria attività lavorativa devi usare uno specifico contratto di prestazione occasionale.
È come il libretto di famiglia, solo con alcune piccole differenze:
- a usare il contratto di prestazione occasionale sono aziende e liberi professionisti
- la paga minima è fissata a 9€/h
- le prestazioni sociali (pensione, malattia, invalidità) sono detratte direttamente dall'Inps ma le percentuali sono 33% per Inps, 3.5% per Inail mentre nel libretto famiglia sono fissati a 16.5% e 2.5%.
Fare un contratto di lavoro a tempo determinato o indeterminato all'insegnante
Se il lavoro del tuo insegnante a domicilio supera il tetto dei 5.000€ e non è dotato di partita Iva, per regolarizzare la sua situazione lavorativa devi stipulare un contratto a tempo determinato o indeterminato.
Per ora, valgono le regole introdotte con il Decreto dignità che modifica leggermente il precedente Jobs Act sui contratti di lavoro.
Diciamolo chiaramente, il caso di genitori che cercano un insegnante privato sui propri figli difficilmente ricade nei contratti di lavoro subordinato.
Piuttosto è molto più probabile che l'insegnante abbia una seconda attività e svolga l'insegnamento per un valore più basso dei 2.500€ annui. Lo studio della Fondazione Einaudi del 2016 aveva stimato che la spesa media delle famiglie per le ripetizioni scolastiche era di 1.620€ l'anno.
Come vedi, in teoria siamo sotto la soglia dei 2.500€ lordi.
Nel caso il tuo insegnante sia un professionista delle lezioni private puoi pagare tranquillamente le tue lezioni quando ti emette la fattura.
Come influiscono regime fiscale e tasse per partite Iva sulle lezioni a domicilio?
Anche se prendi lezioni private in maniera occasionale, sappi che non puoi usare il libretto famiglia se il tuo insegnante ha la partita Iva.
Facciamo un confronto tra libretto famiglia e partita Iva.
Tra libretto famiglia e partita Iva cambia qualcosa nel prezzo delle lezioni a domicilio?
In realtà no, valgono le stesse regole generali per cui il prezzo delle lezioni dipende da diversi fattori:
- esperienza e titoli di studio dell'insegnante
- tipo di corso e metodologia applicata
- materiali usati
- luogo e durata delle lezioni
Oltre a questi fattori generali, che ne sono alcuni specifici legati alla partita Iva. Come accennavamo, ci sono delle partite Iva che hanno delle agevolazioni fiscali.
Chi ha aperto una partita Iva con il regime forfettario del 2014 e con il regime dei minimi del 2011 ha diversi vantaggi:
- non deve pagare la partita Iva
- ha un'aliquota diversa da pagare tra il 5% e il 15% a seconda dei limiti
- chi ha il nuovo regime forfettario può fatturare fino a 85.000 € e pagare un forfettario del 15%
Il regime fiscale influisce sul tipo di prezzo perché è normale che se le tasse sui redditi sono più alte, anche il prezzo delle lezioni è più alto. Tuttavia, il regime fiscale è più una questione che riguarda l'insegnante. È lui o lei che ne deve tenere conto prima di fissare la propria tariffa e comunicare a te il prezzo finale, tutto incluso.
Quando valuti se accettare o meno la tariffa richiesta dall'insegnante ricordati che nelle lezioni private il prezzo lo fanno un insieme di variabili che riguardano la materia insegnata, l'esperienza dell'insegnante e il grado di conoscenza dello studente.
Quindi, indipendentemente dal regime, forfettario, dei minimi o ordinario, un insegnante valuterà la propria tariffa oraria tenendo conto di tutte queste variabili.
L'unico consiglio che possiamo darti è chiedere all'insegnante di specificare sempre se la tariffa oraria che ha indicato include l'Iva. In questo modo, puoi scegliere il tuo insegnante sapendo quale sarà il prezzo totale che andrai a pagare.
La prima cosa da fare quando scegli un insegnante è chiedergli sotto quale regime fiscale lavora: prestazioni occasionali, partita Iva ecc.
In base alla sua risposta saprai se attivarti per richiedere all'Inps il libretto famiglia o se aspettare che l'insegnante emetta fattura elettronica o cartacea, a seconda delle agevolazioni, per pagare il prezzo delle lezioni e l'Iva, se dovuta.
Per ogni dubbio, visita i siti di Inps, Agenzia delle Entrate o chiedi al tuo consulente fiscale di fiducia.
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Insegnante di clarinetto
Cerco di far avvicinare sempre più persone al mondo della musica, in fondo è dove si basa la nostra cultura!
Siete dei truffatori Vi intimo a rimborsarmi con urgenza .nonostante abbiamo proceduto alla cancellazione dal sito continuate a prelevare dalla mi8a carta Vi ho denunciato ATTENZIONE
Buongiorno Mariella,
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